个税股票转让_限售股票转让

建议收藏｜上市公司限售股减持的税务筹划实务

公司设立、确认名额。感谢支持！报喜鸟、华仪、一类是股改限售股，另一类是新股限售股。对个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得， 根据上述规定，无论是企业股东还是个人股东，均需依照相关税收规定申报缴纳所得税。减持解禁后限售股往往意味着巨额资金的套现，必然伴随着高额的所得税税负。因此，合理的税务筹划方案，在实现减持套现目的的同时可以在一定程度上降低所得税税负，供有关方面参考。该次转让完成后，受让方如果是个人并且再行转让的，免缴个人所得税。因此，自然人股东可以在其持有的限售股解禁后通过大宗交易方式将限售股以较低的价格协议转让给自己的亲属，从而实现“洗股”的目的。再由受让方进行减持套现，从而实现套现与节税的目的。解禁后高送、转股所形成的股票同样视为限售股，解禁后对送股、转股的转让环节仍需缴纳个人所得税，转股所形成的股票不属于限售股，个人在转让时免缴个人所得税。因此，转股，转让这部分股票无须缴纳个人所得税。

个人转让股票需要交税吗?个人转让股权需要交税吗?

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：企业所得税废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，废止)的有关规定执行。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。

国税函[2004]941号 办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项

有关政策和审批管理问题通知如下：暂不征收证券（股票）交易印花税。仍应征收证券（股票）交易印花税。在办理上述审批过程中，遇有新情况、督导。需要明确暂不征收证券（股票）交易印花税的，具体内容包括：转让方名称、地址、隶属关系、受让方名称、地址、隶属关系、转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请暂不征收证券（股票）交易印花税的理由。

新三板企业IPO后 个人出售股票要交税吗

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。需要纳税的七种情形：(一)出售股权；(二)公司回购股权；(三)发行人首次公开发行新股时，个人在新三板参与公开转让购买的股票以及参与新三板公司定增获得股票，按现行规定，如果这些股票是限售股，

限售股转让应税情形

但是，这就意味着如果协议转让时，则股份受让方取得的限售股仍属于征税范围，以后转让仍需要缴纳个人所得税。比如个人持有的限售股被司法强制扣划用于抵债，按税法规定应征收个人所得税。从严格意义上讲，并不属于限售股的转让行为，不应征收个人所得税。对于房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，当事双方不征收个人所得税。更多的是一种技术角度的考虑。由于对于限售股的转让，在税收征管手段上是通过在证券交易系统中植入限售股成本，从而在转让环节能直接准确扣税，所以，需要提前植入这部分限售股的成本信息。如果和二手房一样，在依法继承或家庭财产分割环节不征税，就无法植入这部分限售股的成本信息。而将个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权纳入征税情形，但转让收入在本环节只按转让方取得该股时支付的成本计算，既没有在本环节对转让方征税，也顺利的将这部分转让收入植入限售股中，作为受让方取得限售股的成本，这里还有一个需要注意的问题是，但是，个人就如上方式取得的限售股都属于应征税的限售股范围，而不愿意支付相应的对价。

全套股权转让、股息红利相关税收政策解读(股权转让、股息红利等).doc

被投资企业的土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。以所得人为纳税义务人。转让方为纳税义务人，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。付给百分之二的手续费。第五条　个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。将股权转让的有关情况报告主管税务机关。扣缴义务人、第十九条　个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，纳税人不应缴纳个人所得税。